ARCA implementó un nuevo control electrónico de la evasión que elimina la fiscalización tradicional y crea un algoritmo para adjudicar nivel de riesgo

Mediante una nueva «matriz de riesgo», ARCA profundiza y transforma totalmente la relación con el contribuyente hacia lo digital e informático enfocado en casos relevantes. Siguiendo la tendencia internacional, abandona el criterio tradicional de fiscalización física para aplicar un algoritmo de riesgo.

Esto tiene ventajas y desventajas para los contribuyentes, ya que evita tener al inspector en la empresa meses y meses, que terminan en ajustar algo solo por justificarse, y también posibles irregularidades, Sin embargo, ahora se pretende que los contribuyentes contesten en un plazo mínimo un volumen enorme de requerimientos, con graves peligros si no se llega a tiempo, lo que también es un problema.

El objetivo no es auditar a todos, sino dirigir los recursos adonde el riesgo es mayor, promoviendo al mismo tiempo el cumplimiento voluntario, indica Daniel Pérez, de Pérez, Fiocco & Asoc., y explica:

La técnica creciente de establecer en forma definitiva la relación informática se da ahora con la puesta en marcha del denominado Programa de Promoción del Cumplimiento Voluntario, alineada con la metodología de Gestión de Riesgo de Cumplimiento (CRM por sus siglas en ingles) promovida por la OCDE.

Esta profundización tiene dos etapas claramente diferenciadas y a las que hay que poner especial atención. En la primera etapa se dan lo que se llaman las «herramientas de gestión» a partir de datos colectados en forma masiva y/o particular. La segunda es la calificación de riesgo y aquí es donde el «riesgo» –precisamente- es mayor para el contribuyente.

En qué consiste la promoción del cumplimiento voluntario

ARCA establece cuatro ejes fundamentales para incentivar el cumplimiento de los contribuyentes, enumera Pérez:

Servicio Nuestra Parte: ya vigente y por el cual se puede consultar la información que el organismo posee en sentido particular (ingresos, bienes, participaciones societarias y deudas).

Campañas de inducción: son aquellas notificaciones que se remiten al domicilio fiscal electrónico sobre hipotéticos desvíos detectados. Se anuncia en la misma resolución la posible reiteración, cuando no se «subsanen» en 30 días corridos los desvíos o inconsistencias.

Muchas veces estas campañas se confunden con aquellas de carácter general; por ejemplo, cuando se comunica en forma masiva la vigencia de moratorias o regímenes de pago y no se distingue a los contribuyentes cumplidores de los incumplidores

Requerimientos electrónicos: solicitudes de información específica vinculada a hechos imponibles, identificadas con un Código de Acción de Control Electrónico.

Aquí subyace una gran desventaja o desigualdad para el contribuyente. ARCA reitera que los sujetos podrán solicitar, por única vez, la prórroga del plazo para dar respuesta a los requerimientos electrónicos y que ese plazo es de 15 días hábiles.

Ahora bien, muchas veces los requerimientos son voluminosos y con una carga administrativa importante para su contestación. Mientras en algunos operativos tradicionales se obtiene información a lo largo de muchos meses, se pretende que los contribuyentes contesten (con graves riesgos por no contestar) en un plazo mucho menor; esto es una enorme desigualdad.

Fiscalizaciones electrónicas. son procedimientos basados en cruces de datos sistémicos. Si no se subsanan los desvíos en el primer plazo, el organismo puede iniciar una segunda fiscalización bajo los mismos parámetros.

ARCA advierte que la falta de respuesta a los requerimientos o fiscalizaciones electrónicas impactará directamente en la categoría del contribuyente en el Sistema de Perfil de Riesgo (SIPER).

Cuál es el «riesgo para el contribuyente

El verdadero problema está aquí y esta es la segunda parte, describe Pérez:

Los «imputs» o datos y los ejes o herramientas, son sólo la primera parte. La segunda es la calificación de riesgo y aquí es donde el «riesgo» –precisamente- es mayor para el contribuyente.

Las matrices de riesgo por ser de carácter algorítmico prescinden de cualquier consideración de carácter subjetivo; sin embargo, existen diferencias entre los modelos del OCDE y con nuestro SIPER

El CRM se basa en un proceso cíclico que busca entender por qué un contribuyente no cumple. No se trata solo de aplicar multas u otras sanciones, sino de segmentar para aplicar la justa medida de reparación del problema

En Argentina, el nuevo sistema tiende a establecer los mismos métodos que los de OCDE. Pero hay que estructurar correctamente los cuatro ejes de Nuestra Parte, campañas de inducción, requerimientos y fiscalizaciones electrónicas.

Qué debe hacer el contribuyente en el nuevo esquema

Los contribuyentes a partir de ahora, deben implementar también sus estrategias de gestión (check list) para evitar la caída en categorías de alto riesgo, sostiene Pérez, y precisa las siguientes recomendaciones para la estrategia de gestión:

Limpieza de Cuentas Tributarias

Revisión de Cuentas Tributarias: entrar al sistema y verificar que no existan saldos «en rojo» (intereses resarcitorios de monto pequeño). Esos micro saldos bajan el scoring igual que una deuda grande.

Compensaciones: si existen saldos a favor en un impuesto y deuda en otro, efectuar la compensación sistémica. El algoritmo ve la deuda, no siempre el saldo a favor neto.

Domicilio y Terceros

Lectura de Notificaciones: abrir todos los mensajes del Domicilio Fiscal Electrónico.

El sistema detecta la «tasa de lectura». Ignorar mensajes es señal de riesgo de desaparición.

Control de Nuestra Parte: revisar la información de ARCA respecto del gasto. Si informan consumos de tarjeta por montos superiores a los ingresos declarados, sólo hay 15 días para preparar la justificación antes de que el SIPER baje de categoría.

Presentación y cruces

Presentación en término: El SIPER premia la puntualidad. Presentar una declaración en cero y rectificarla luego es menos gravoso para el algoritmo que no presentar nada. El mejor valor siempre es la declaración sin situaciones de observación.

Relación Compras/Ventas: se deben evitar saltos bruscos en el crédito fiscal. Si de un mes a otro tus compras suben 300% sin una razón estacional, la matriz de riesgo te marcará para una Carta de Inducción.

De esta manera, los contribuyentes deberán prepararse para el nuevo esquema de control electrónico, sin fiscalizaciones tradicionales, que implica riesgos si no se contesta en los breves plazos establecidos.

F:IProfesional